Радмила Радзивил выступила на Юридическом саммите лидеров строительной отрасли

20 марта в Москве проходил Юридический саммит лидеров строительной отрасли. Радмила Николаевна Радзивил была приглашена в качестве спикера. Она выступила с докладом «Методика управления налоговыми рисками при реализации строительного проекта: как избежать банкротства» и раскрыла в своём выступлении следующие вопросы:

1. какие самые распространённые налоговые ошибки совершают строительные компании;
2. как предвидеть максимальное количество возможных проблем ещё на этапе планирования проекта;
3. какие стратегии помогут быстро решить возникшие проблемы, чтобы избежать банкротства и других серьёзных осложнений.

Радмила Николаевна давала практические советы, делилась инструментами успешного ведения строительного бизнеса и привела в пример очень показательные кейсы, которые помогут её слушателям избежать подобных ситуаций.

Кейс № 1. Ошибочное применение льгот по НДС

Многие компании хотели бы воспользоваться освобождением от НДС при строительстве социальных объектов. Но не все знают, что освобождение работает только в случае безвозмездной передачи объекта в госсобственность. В деле № А81-2826/2019 Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа отклонил льготы по НДС в связи со строительством коммерческих объектов в составе жилого дома.

Что можно сделать для минимизации риска?

• проверять соответствие всем условиям для получения льготы, прежде чем её применять;
• контролировать оформление первичных документов.

Кейс № 2. Неверный учёт расходов на субподрядчиков и материалы

Налоговые органы могут доначислить налог, если взаимоотношения с подрядчиками и обоснованность расходов не подтверждаются. Таких кейсов Радмила Радзивил привела несколько: компании не могли подтвердить затраты и поэтому теряли деньги.

Что можно сделать для минимизации риска?

• анализировать рыночные цены и привлекать независимых экспертов;
• проверять лицензии подрядчиков;
• работать с проверенными подрядчиками, собирать «портфолио».

Кейс № 3. Неправильное определение момента признания доходов и расходов

При расчёте налогооблагаемой базы по налогу на прибыль важно точно устанавливать процент завершённости работ. Восемнадцатый Арбитражный Апелляционный суд в Постановлении от 27.07.2020 г. по делу № А76-371/2019 суд поддержал налоговые доначисления. Компания не смогла документально подтвердить степень завершённости строительства и соответствующие расходы.

Что можно сделать для минимизации риска?

• Чётко разделять все работы на этапы с актами КС-2 и КС-3.
• Выполнять регулярный внутренний аудит расчётов.

Кейс № 4. Риски, связанные с «дроблением бизнеса»

Заманчиво распределить функции бизнеса между несколькими взаимосвязанными компаниями, чтобы воспользоваться льготными налоговыми режимами. Например, застройщики нередко привлекают аффилированных генподрядчиков, чтобы освободить поступления дольщиков от НДС. Именно такой случай отражён в Постановлении АС Дальневосточного округа от 22.08.2024 г. № Ф03-3290/2024. Налоговая инспекция в ходе проверки установила формальный характер отношений и доначислила налоги и пени. Суд поддержал это решение.

Что можно сделать для минимизации риска?

• Корректно оформлять сделки между взаимозависимыми лицами:
  — указывать в договорах подряда конкретные виды работ, график, момент оплаты работ, ответственности за несвоевременную оплату;
  — контролировать соответствие стоимости работ в локальных сметных расчетах и формах КС-3, КС-2;
  — следить за соответствием работ, отраженных в общем журнале, договорам и выполненным работам по КС-2, КС-3.
• Отражать в проектных декларациях и иных документах информацию о привлечении исполнителей строительно-монтажных работ в рамках договоров по долевому строительству.
• Подписывать акты сверки, фиксировать отсутствие взаимных просроченных обязательств.

Зажигаем маяк для бизнеса.